Pflichtteil berechnen – Tipps vom Fachanwalt für Erbrecht

Was ist der Pflichtteilsergänzungsanspruch und wie erfolgt die Berechnung?

Der Pflichtteilsergänzungsanspruch ist ein Rechtsanspruch im deutschen Erbrecht, der darauf abzielt, den Pflichtteil eines Erben zu schützen, falls der Erblasser zu Lebzeiten sein Vermögen durch Schenkungen gemindert hat. Dieser Anspruch soll verhindern, dass der Erblasser durch Schenkungen zu Lebzeiten die Substanz seines Nachlasses so weit reduziert, dass für die Pflichtteilsberechtigten weniger oder gar nichts mehr übrig bleibt. Der Pflichtteilsergänzungsanspruch ist in den §§ 2325 ff. BGB geregelt.

Die Berechnung des Pflichtteilsergänzungsanspruchs erfolgt in mehreren Schritten:

1. Ermittlung des Geschenkwertes: Zunächst wird der Wert der vom Erblasser zu Lebzeiten gemachten Schenkungen zum Zeitpunkt der Schenkung ermittelt.
2. Anrechnung der Schenkungen auf den Nachlass: Die ermittelten Werte der Schenkungen werden dem tatsächlichen Nachlass hinzugerechnet, um den fiktiven Nachlasswert zu bestimmen, der ohne die Schenkungen vorhanden gewesen wäre.
3. Abschmelzungsmodell: Für Schenkungen, die im Zeitraum von bis zu 10 Jahren vor dem Erbfall gemacht wurden, wird der Pflichtteilsergänzungsanspruch berechnet. Dabei wird der Wert der Schenkung für jedes volle Jahr, das seit der Schenkung bis zum Tod des Erblassers vergangen ist, um 10 % reduziert. Schenkungen, die länger als 10 Jahre vor dem Erbfall liegen, werden nicht mehr berücksichtigt.
4. Berechnung des ergänzten Pflichtteils: Auf Basis des fiktiven Nachlasswertes wird dann der Pflichtteil (in der Regel die Hälfte des gesetzlichen Erbteils) neu berechnet. Der Pflichtteilsergänzungsanspruch ergibt sich aus der Differenz zwischen dem so ermittelten Pflichtteil und dem Pflichtteil, der sich ohne Berücksichtigung der Schenkungen ergeben hätte.

Beispiel zur Berechnung:

Angenommen, ein Kind ist pflichtteilsberechtigt und der Nachlasswert beträgt 100.000 Euro. Der Erblasser hat 5 Jahre vor seinem Tod eine Schenkung in Höhe von 50.000 Euro gemacht. Der fiktive Nachlasswert beträgt somit 150.000 Euro. Das Kind hätte ohne die Schenkung einen Pflichtteil von 75.000 Euro (50 % von 150.000 Euro). Da die Schenkung jedoch bereits 5 Jahre zurückliegt, wird ihr Wert um 50 % (10 % pro Jahr für 5 Jahre) reduziert, also auf 25.000 Euro. Der ergänzte Pflichtteil beträgt daher 62.500 Euro (50 % von 125.000 Euro). Der Pflichtteilsergänzungsanspruch des Kindes beläuft sich auf die Differenz zwischen dem ergänzten Pflichtteil und dem ursprünglichen Pflichtteil ohne Berücksichtigung der Schenkung, also 12.500 Euro.

Häufig gestellte Fragen zum Thema Pflichtteil berechnen

Welche Nachlassbestandteile zählen zum Pflichtteil?

Der Pflichtteilsanspruch richtet sich nach dem realen wirtschaftlichen Wert des Nachlasses zum Zeitpunkt des Erbfalls. Um die exakte Grundlage zu ermitteln, wird ein fiktiver Geldbetrag berechnet, an dem die pflichtteilsberechtigte Person beteiligt wird. Zum relevanten Nachlass zählen sämtliche Vermögenswerte des Erblassers, wie etwa

• Bankguthaben
• Immobilien
• Aktiendepots
• Fahrzeuge
• Schmuck
• sonstige wertvolle Sachwerte

Von diesem Bruttonachlasswert werden alle bestehenden Nachlassverbindlichkeiten vollständig abgezogen, wozu beispielsweise Schulden des Erblassers, offene Rechnungen, die Kosten der Beerdigung sowie die Kosten für eine Nachlassregelung gehören. Die endgültige Höhe der Auszahlung bemisst sich schließlich nach der individuellen Pflichtteilsquote. Diese entspricht exakt der Hälfte des gesetzlichen Erbteils, den die Person ohne eine Enterbung durch ein Testament erhalten hätte. Beeinflusst wird diese Erbquote bei verheirateten Erblassern zudem durch den jeweiligen Güterstand der Ehegatten, da sich beispielsweise in der gesetzlichen Zugewinngemeinschaft der Erbteil des überlebenden Partners und damit auch die Quoten der übrigen Verwandten verschieben.

Wie werden Schenkungen der letzten Jahre berücksichtigt?

Wer als naher Angehöriger enterbt wurde, soll vor einer bewussten Schmälerung seines Anspruchs geschützt werden. Daher sieht der Gesetzgeber vor, dass Zuwendungen des Erblassers zu Lebzeiten die Erbschaft nachträglich erhöhen können:

• Pflichtteilsergänzungsanspruch: Dieser Anspruch sorgt dafür, dass Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall fiktiv dem Nachlass hinzugerechnet werden.
• Abschmelzungsmodell: Die Anrechnung sinkt mit jedem Jahr, das zwischen der Schenkung und dem Erbfall liegt, um jeweils zehn Prozent (sogenannte Pro-Rata-Regel). Schenkungen an Ehegatten schmelzen während der Ehezeit jedoch nicht ab.
• Berücksichtigung von Eigenleistungen: Im Gegenzug müssen sich Pflichtteilsberechtigte bestimmte eigene Zuwendungen, sogenannte Vorempfänge, die sie zu Lebzeiten vom Erblasser erhalten haben, unter Umständen auf ihren eigenen Anspruch anrechnen lassen.

Welche Auskunftsansprüche bestehen gegenüber Erben?

Da pflichtteilsberechtigte Personen keinen direkten Zugriff auf den Nachlass oder die Bankkonten des Verstorbenen haben, gewährt ihnen das Gesetz weitreichende Kontrollrechte gegenüber den Erben. Ohne diese Instrumente wäre eine korrekte Ermittlung des Pflichtteils unmöglich.

• Auskunftsanspruch: Die Erben sind verpflichtet, ein vollständiges, geordnetes Nachlassverzeichnis vorzulegen. Dieses muss alle Aktiva, Passiva sowie alle schenkungsrelevanten Vorgänge der letzten zehn Jahre lückenlos enthalten.
• Notarielles Nachlassverzeichnis: Bestehen begründete Zweifel an der Vollständigkeit der Angaben, kann der Berechtigte verlangen, dass das Verzeichnis durch einen Notar erstellt wird.
• Wertermittlungsanspruch: Für schwer schätzbare Nachlassgegenstände wie Immobilien, Kunst oder Unternehmen können Pflichtteilsberechtigte fordern, dass der Wert auf Kosten des Nachlasses durch einen unabhängigen Sachverständigen ermittelt wird.

Welche Fehler passieren bei Pflichtteilsberechnungen häufig?

In der Praxis zeigt sich regelmäßig, dass bei der eigenständigen Berechnung des Pflichtteils folgenschwere Fehler unterlaufen, die entweder zu überhöhten Forderungen oder dem ungewollten Verzicht auf zustehendes Geld führen. Häufig wird eine falsche gesetzliche Erbquote als Basis herangezogen, weil die familienrechtlichen Auswirkungen des Güterstands der Ehegatten fehlerhaft bewertet werden. Zudem schätzen Erben den Wert von Immobilien oft bewusst zu niedrig ein oder ziehen unzulässige Kosten, wie etwa die zukünftige Grabpflege, unberechtigt vom Nachlasswert ab. Auch die komplizierte Fristenberechnung und Ermittlung von Pflichtteilsergänzungen bei lebzeitigen Schenkungen überfordern Laien meist völlig.

Um finanzielle Nachteile zu vermeiden und bestehende Ansprüche rechtssicher durchzusetzen, empfiehlt sich die rechtzeitige Beratung durch einen spezialisierten Anwalt für Erbrecht in Aschaffenburg.